O Lucro Real é o regime tributário em que o IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica) e a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) são calculados sobre o lucro efetivo da empresa — receitas menos despesas contábeis ajustadas segundo o Regulamento do Imposto de Renda. É obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões anuais e para instituições financeiras.
O que é
No Lucro Real, os tributos são calculados com base na contabilidade real da empresa:
- IRPJ: 15% sobre o lucro real + adicional de 10% sobre a parcela que exceder R$ 20.000/mês
- CSLL: 9% sobre o lucro real (para empresas em geral)
- PIS: 1,65% (não cumulativo — com crédito nas entradas)
- COFINS: 7,6% (não cumulativo — com crédito nas entradas)
A apuração pode ser trimestral (IRPJ recolhido a cada trimestre) ou anual com estimativa mensal.
Como funciona
Uma empresa de tecnologia com receita de R$ 500 mil e despesas dedutíveis de R$ 350 mil:
- Lucro real = R$ 500.000 − R$ 350.000 = R$ 150.000
- IRPJ = R$ 150.000 × 15% = R$ 22.500
- CSLL = R$ 150.000 × 9% = R$ 13.500
No Lucro Presumido, a base de cálculo seria presumida (ex: 8% da receita para comércio) — geralmente mais alta que o lucro real quando a margem é baixa.
Para quem importa
- Empresas com faturamento > R$ 78 milhões: obrigatório
- Empresas com margens baixas: pode ser mais vantajoso que o Presumido
- Empresas habilitadas na Tese do Século: a dedução do ICMS da base de PIS/COFINS tem maior impacto no regime não cumulativo (1,65% + 7,6%)
Legislação relacionada
- Decreto 9.580/2018 (RIR) — Regulamento do Imposto de Renda
- Lei 9.718/1998 — PIS/COFINS cumulativo para Presumido
- Lei 10.637/2002 e 10.833/2003 — PIS/COFINS não cumulativo para Real
Como o BoxFiscal lida com Lucro Real
O Lucro Real é o regime onde a Tese do Século (STF RE 574.706) tem o maior impacto, pois o PIS (1,65%) e a COFINS (7,6%) são não cumulativos com base ampla. O BoxFiscal entrega o PDF Memória de Cálculo judicial-ready documento a documento, com fundamentação legal completa para empresas habilitadas no regime Real ou Presumido.
O cadastro da empresa permite selecionar o regime federal "Lucro Real" e ativar a Tese, configurando o modo de dedução (ICMS Destacado, Efetivamente Recolhido ou ZFM).
Saiba mais sobre gestão de documentos fiscais no BoxFiscal.
